“六税两费”优惠政策扩围、留抵退税力度进一步加大、小微企业所得税优惠政策加力、科技型中小企业研发费用加计扣除比例提高、制造业中小企业缓缴税费政策延续……近期，一揽子针对小微企业的税收优惠政策密集出台，受到纳税人广泛关注，振奋了市场主体信心。

去年全国累计新增减税降费约1.1万亿元，减轻了市场主体负担，有力支持了国民经济持续稳定恢复。

今年，新的组合式税费支持政策预计全年退税减税约2.5万亿元，其中增值税留抵退税约1.5万亿元，退税资金直达企业。

助企爬坡过坎

“有了这份大礼包，企业的获得感更强了！”“六税两费”优惠政策的扩围，让南通安琪医疗用品有限公司法人邵贤斌欣喜不已。这家位于如皋下原的医疗器械生产、销售企业，今年受俄乌冲突影响，乌克兰客户主动要求延迟发货，造成公司几百万的存货积压，资金压力较大。

“今年扩大了‘六税两费’减征适用范围，由增值税小规模纳税人扩展至小型微利企业和个体工商户。”公司财务负责人陈霞说，“我们每年‘六税两费’缴纳将近15万元，减半征收后能节省资金7万多元，再加上增值税、所得税的缓交政策，增值税的留抵退税政策，预计上半年能减缓企业20万元的资金压力。”

小微企业是经济和社会发展的重要力量。今年，南通市税务部门精准聚焦中小微企业纾困发展，积极落实国家出台的小规模纳税人税收优惠政策，助力企业爬坡过坎、成长壮大。

助企深耕“智造”

企业长足发展的灵魂是创新，创新研发的背后需要大量的资金投入和技术支持。制造业企业研发费用加计扣除比例由75%提高到100%，也就是说，企业每投入100万元符合条件的研发费用，可在应纳税所得额中翻倍扣除200万元。政策优惠力度进一步加大，制造业企业创新发展的底气更足了。

作为国内高端整体厨柜及定制家居的专业服务商，江苏金牌厨柜有限公司一直坚持自主研发创新，在工业应用场景中引入数据挖掘和人工智能技术，实现全流程智能制造。2021年，公司研发支出5300多万，同比增长20.37%。

“减税降费力度不断加码，为我们科技创新加足马力。去年国家又出台政策，允许提前享受前三季度研发费用加计扣除优惠政策。税务部门及时和我们对接，让政策直达快享。去年10月份，公司在企业所得税预缴申报时，提前享受研发费用加计扣除2047万元，去年合计享受研发费用加计扣除4436万元，相当于当年就减税1109万元。”公司董事长温建怀介绍，实实在在的税收红利，增添了公司发展壮大的信心和动力。

数据显示，2021年，江苏泗阳企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研发费用加计扣除总额达2.69亿元,享受研发费用加计扣除户数比同期增加26户，企业提前享受减免税额达6700余万元。税收成本的降低，成为点燃科技创新的“新引擎”，不断加大研发投入力度，加快产品迭代升级，延长企业产业链，正成为企业的普遍共识。

涵养更优质税源

数据显示，2021年，全国新办涉税市场主体1326万户，同比增长15.9%；2013年以来新增的涉税市场主体去年纳税达4.76万亿元。

中央财经大学副校长马海涛认为，减税降费是助企纾困政策中最具“含金量”，市场主体受益最明显、感受最深切的政策。近年来，我国不断推进减税降费，一方面能直接减轻企业经济负担，提高市场主体活力，缓解宏观经济压力，促进经济增长；另一方面也能催生大量市场主体，新增市场主体纳税逐年增加，起到培育税源、扩大税基的作用，促进财政收入可持续发展。

“企业发展壮大，中国经济就随之壮大。”中国税务学会副会长张连起说，下一步，要落实落细已出台的各项减税、退税、缓税政策，把该减的减下来，该退的退到位。各方面也要多想办法，为市场主体发展创造良好环境，促进更多市场主体渡过难关、更加活跃、实现新的发展。

放眼神州，全自动化码头装卸繁忙、信息化生产线马力全开……随着稳增长政策发力，支持实体经济的力度加大，广大市场主体定能各显身手、尽显身手，激发更大活力，推动中国经济乘风破浪、行稳致远。

“六税两费”减免政策

政策内容

由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对——

增值税小规模纳税人

小型微利企业

个体工商户

在50%的税额幅度内减征

如何申报减免优惠

实行自行申报享受方式

不需额外提交材料

纳税人符合条件但未及时申报享受减免优惠的，可依法申请抵减以后纳税期的应纳税费款或者申请退还。对申请抵减以后纳税期的应纳税费款的，系统将在纳税人下次申报时，自动抵减同税费种的应纳税费款。

执行期限

2022年1月1日至2024年12月31日

各地政策

内蒙古自治区：

明确“六税两费”减半征收

对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减按50%征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

所指小型微利企业是从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

小型微利企业的判定以企业所得税年度汇算清缴结果为准。

四川省：

适用范围扩大，按50％顶格执行

所谓适用范围扩大，指的是“六税两费”减免政策适用主体范围在延续之前增值税小规模纳税人的基础上，进一步扩围至全部小型微利企业和个体工商户。

执行标准顶格是指四川出台的“六税两费”减免政策是在财政部、税务总局划定的减征范围内，按照50%这一最高标准执行。

湖北省：

顶格减征小微企业“六税两费”

据测算，该政策预计今年将为湖北省纳税人减免税费超过50亿元。

过去3年，湖北省按50%幅度顶格减征增值税小规模纳税人“六税两费”。

在延续支持增值税小规模纳税人的基础上，此次升级版“六税两费”减免政策，将适用主体范围扩展至小型微利企业和个体工商户，进一步加大政策优惠力度，对促进小微企业渡过难关、纾困发展，助推经济实现高质量发展具有重要意义。

本文综合自人民日报、湖北日报、中国水运网等媒体报道